如何计算Futa和Suta税

Bizfluent文章映像

FUTA税和SUTA税都是联邦政府和各州向失业工人支付失业补偿的手段。虽然联邦和州的失业税是分别计算和支付的,但它们是相互关联的。作为一名雇主,你需要了解FUTA和SUTA计算的复杂之处,以确保你没有少缴或多缴税款。

未定义Futa和Suta税

决定国家失业税率

计算Suta税

计算州失业税的过程相当简单,但重要的是你要密切关注你的现行税率,并在必要时更新你的计算数字。您可以在您的会计软件中手动完成这一操作,或者如果您使用工资服务,它将自动完成。以下是如何计算你的SUTA税:

计算员工部分

将支付给员工的工资总额乘以当前的员工工资率。例如,一名员工每两周支付3750美元,税率为0.06%,那么每一发薪期将从工资中扣除2.25美元。在整个季度中,如果他们的付款总额为22500美元,则存入SUI基金的金额将为13.50美元(22500美元x 0.0006 = 13.50美元)。

计算你的雇主部分

对雇主来说幸运的是,他们必须为每个雇员支付的税额有一个工资基数限制,特别是因为雇主的税率通常更高。如果工资基数限制为10,000美元,雇主必须只为支付给每个雇员的第一个10,000美元纳税。因此,上述人士在2.3509%的雇主税率下,该季度应缴的税款为$235.09 ($10,000 x .023509 = $235.09)。

计算你的雇主FUTA税

FUTA和SUTA的计算方法不同之处在于,联邦税是严格意义上的雇主责任,这意味着没有资金从你的雇员中扣缴。然而,纳税义务仍然是基于你支付给每个雇员的工资数额。这里是如何计算您的总FUTA税。

计算雇员薪酬总额

请将支付给员工的款项总额计算出来,包括工资、薪金、奖金、病假工资、401(k)计划的缴款、领养计划的缴款、非现金附带福利的价值以及每月超过20美元的举报小费。请查看国税局的940表格说明,以获得包含哪些付款的完整清单。

计算FUTA豁免支付

确定付款金额是否免于Futa税,如果有的话。付款豁免的例子包括某些类型的边缘福利,集团学期人寿保险,退休或养老金支付,依赖护理或其他杂项。检查IRS的雇主税务指南,PUB。15,用于完整解释哪些付款是豁免的。

计算超过7,000美元的付款

接下来,计算支付给每个员工超过7000美元的款项。换句话说,从每个员工的工资总额中减去7000,然后把所有结果相加。例如,如果你支付给三个雇员$42,000、$25,000和$36,000的工资,你的计算结果将分别是$35,000、$18,000和$29,000。因此,超过7 000美元的付款总额为82 000美元。

添加小计

通过添加FUTA豁免和超过7,000美元的支付总额来确定你的小计。根据上述数字,并假设支付2,500元的受扶养照顾作为豁免,小计将为84,500元。

调整前计算总数

为了确定Futa税的总金额,只需从对您的员工所作的付款总金额中减去小计。在上面的例子中,这将导致总纳税金额为18,500美元(103,000美元至84,500美元= 18,500美元)。将该总数乘以0.006的标准率(18,500×0.56美元= 111美元),并在第940号线第8行的结果,标记为“在调整前的Futa税”。

为税收添加任何调整

确定你是否需要调整你的纳税义务。如果你在整个季度支付的工资没有被要求支付任何州失业(SUTA)税,在你的州系统内没有钱贷给你,因此你需要支付额外的FUTA税。用0.054乘以应纳税工资总额来计算额外的金额。在我们的例子中,这将导致$999的调整($18,500 x 0.054 = $999)。在第9行输入此图。

如果只有您的一些Futa工资被排除在国家失业税中,或者您已延迟支付任何国家失业税(未经宣传税截止日期),则可能会发挥其他调整。您必须使用格式940的说明中包含的特殊工作表计算您的调整。

抵达存款金额

在之前的小计中添加任何调整以达到最终的付款金额。如果应缴税款总额超过500美元,你必须在该季度结束后一个月的到期日之前存入该季度的存款。由于FUTA和表格940涵盖了整个日历年,如果你的责任在一个季度内少于500美元,你就不需要存入保证金。欠款将延续到下个季度,但一旦达到500美元的门槛,你必须存入一笔存款。表格940和所有的付款必须在下一个日历年的1月底之前支付。

警告

  • 请注意,如果您的州受到信贷减少,则可能需要额外调整。如果国家无法从自己的资金支付所有失业索赔,他们可能会从联邦制度借款,在这种情况下,他们需要在指定期间偿还贷款。未能这样做导致信用减少状态,该国家的雇主必须支付额外的联邦税,以便获得州的贷款偿还。国家机构将告知雇主如果发生这种情况。截至2018年,只有美国维尔京群岛才能减少信贷。